21 Maret 2012

Contoh dan Cara Pengisian Pembetulan SPT Masa PPN 1111 (Pembetulan)

Data sebelum pembetulan :

PT. ABC (Pengusaha Kena Pajak) dalam bulan Januari 2012 mempunyai transaksi sebagai berikut :
a.    PT.ABC terdaftar di KPP Pratama Purwokerto (bukan data sebenarnya) dengan identitas sebagai berikut :
           1.    Nama PKP                            : PT.ABC
           2.    NPWP                                    : 01.345.565.5-521.000
           3.    Alamat                                   : Jl.Nanas No.1 Purwokerto
           4.    Direktur                                  : Aditya
b.    Tanggal 05 Januari 2012 membeli besi dengan faktur pajak :
           1.    No.Faktur Pajak                   : 010.000.12.00000008
           2.    Tanggal Faktur Pajak          : 05 Januari 2012
           3.    PKP Penjual                         : PT.ADDA
           4.    NPWP Penjual                     : 01.253.565.5-521.000
           5.    Alamat                                   : Jl.Markisa No.5 Purwokerto
           6.    DPP PPN Masukan                        : 500.000.000
           7.    PPN Masukan                      :   50.000.000
           8.    Jenis Barang                                    : Besi
c.    Tanggal 29 Januari 2012 menyerahkan Jasa Konstruksi (pembuatan gedung kantor) kepada bendahara pemerintah dengan data sebagai berikut :
           1.    Nama Penerima Jasa Konstruksi  :  Bendahara X
           2.    NPWP                                                :  00.125.564.5-521.000
           3.    Alamat                                               :  Jl.Mawar No.5 Purwokerto
           4.    No.Faktur Pajak                               :  020.000.12.00000001
           5.    Tanggal Faktur Pajak                      :  29 Januari 2012
           6.    Nilai Kontrak                                     :  880.000.000
           7.    DPP PPN Keluaran                                    :  800.000.000
           8.    PPN Keluaran                                  :    80.000.000
           9.    SSP disetor oleh pemungut          :  30 Januari 2012
         10. Jenis barang/Jasa                           :  Pembangunan Gedung Kantor           

Perhitungan PPN :
Dasar Pengenaan Pajak (DPP)                : 800.000.000
Pajak Keluaran (10 % x 800.000.000)     :    80.000.000
Pajak Masukan                                            :    50.000.000
Dikurangi Yang dipungut Pemungut          :    80.000.000
PPN Kurang / Lebih Bayar                         :   (50.000.000)  
                                                       
Jadi untuk SPT Masa PPN Masa Januari 2012 Lebih Bayar sebesar 50.000.000.
Atas Lebih bayar tersebut dapat dikompensasikan ke masa pajak berikutnya/Masa lainnya atau diminta kembali atau Restitusi

Pada Tanggal 05 Maret 2012 PT.ABC menerima faktur pajak masukan yang belum dilaporkan dalam SPT Masa PPN 1111 Masa Januari 2012, sehingga harus melakukan pembetulan atas SPT Masa PPN 1111 Masa Januari 2012

Data Tambahan untuk Pembetulan :
a.  Ada pajak masukan yang belum dilaporkan sehingga dilakukan pembetulan terhadap SPT Masa PPN 1111 Masa Januari 2012.
b.  Data Faktur Pajak masukan yang baru diterima :
1.    Tanggal 15 Januari 2012 membeli Semen dengan faktur pajak :
2.    No.Faktur Pajak                     : 010.000.12.00000004
3.    Tanggal Faktur Pajak           : 15 Januari 2012
4.    PKP Penjual                          : CV.Maju
5.    NPWP Penjual                      : 01.345.265.5-521.000
6.    Alamat                                     : Jl.Apel No.10 Purwokerto
7.    DPP PPN Masukan              : 100.000.000
8.    PPN Masukan                       :   10.000.000
9.    Jenis Barang                          : Semen


Perhitungan PPN setelah pembetulan :
Dasar Pengenaan Pajak (DPP)                : 800.000.000
Pajak Keluaran (10 % x 800.000.000)     :    80.000.000
Pajak Masukan                                            :    60.000.000
Dikurangi Yang dipungut Pemungut          :    80.000.000
PPN Kurang / Lebih Bayar                         :   (60.000.000)                                                         

Jadi untuk SPT Masa PPN 1111 Pembetulan Masa Januari 2012 Lebih Bayar sebesar 60.000.000.
Atas Lebih bayar tersebut dapat dikompensasikan ke masa pajak berikutnya/Masa lainnya atau diminta kembali atau Restitusi


Contoh dan Cara Pengisian SPT Masa PPN 1111 Pembetulan

Dapat di download di

Contoh dan Cara Pengisian SPT Masa PPN 1111 Pembetulan

Artikel Terkait :

a.    Contoh dan Cara Pengisian SPT Masa PPN 1111 sebelum Pembetulan

Dasar hukum :

a.  UU No.42 Tahun 2009 tentang PPN