Contoh dan Cara Pengisian SPT Masa PPN 1111 atas Penyerahan Kepada Pemungut PPN (Bendahara Pemerintah) Oleh Pengusaha Kena Pajak (PKP)
PT. Arga Bangkit Caraka mempunyai data sebagai berikut :
- Terdaftar Sebagai Pengusaha Kena Pajak sejak tanggal 17 Januari 2012.
- Bergerak dibidang usaha Jasa Konstruksi.
- NPWP : 01.345.565.5-521.000
- Alamat : Jl.Nanas No.1 Purwokerto
- Direktur : Aditya
- Telepon : 0281-643275
- HP : 08164236559
PT. Arga Bangkit Caraka dalam bulan Januari 2023 mempunyai transaksi sebagai berikut :
- No.Faktur Pajak : 010.000.23.00000008
- Tanggal Faktur Pajak : 05 Januari 2023
- PKP Penjual : PT. Alam Jaya Makmur
- NPWP Penjual : 01.743.190.7-521.000
- Alamat : Jl.Markisa No.5 Purwokerto
- DPP PPN Masukan : 500.000.000
- Tarif PPN : 11 %
- PPN Masukan : 55.000.000
- Jenis Barang : Besi
2. Tanggal 29 Januari 2023 menyerahkan Jasa Konstruksi (pembuatan gedung kantor) kepada bendahara pemerintah dengan data sebagai berikut :
- Nama Penerima Jasa Konstruksi : Bendahara Dinas Sosial Kab.Banyumas
- NPWP : 00.125.564.5-521.000
- Alamat : Jl.Mawar No.5 Purwokerto
- No.Faktur Pajak : 020.000.23.00000001
- Tanggal Faktur Pajak : 29 Januari 2023
- Nilai Kontrak : 888.000.000
- DPP PPN Keluaran : 800.000.000
- Tarif PPN : 11 %
- PPN Keluaran : 88.000.000
- Penyetoran PPN oleh pemungut : 30 Januari 2023
- Jenis barang/Jasa : Bangunan Gedung Kantor
- Nama Penerima Jasa Konstruksi : Bendahara Dinas Sosial Kab.Banyumas
- NPWP : 00.125.564.5-521.000
- Alamat : Jl.Mawar No.5 Purwokerto
- No.Faktur Pajak : 020.000.23.00000001
- Tanggal Faktur Pajak : 29 Januari 2023
- Nilai Kontrak : 888.000.000
- DPP PPN Keluaran : 800.000.000
- Tarif PPN : 11 %
- PPN Keluaran : 88.000.000
- Penyetoran PPN oleh pemungut : 30 Januari 2023
- Jenis barang/Jasa : Bangunan Gedung Kantor
3. Perhitungan PPN Masa Januari 2023 :
Dasar Pengenaan Pajak (DPP) : 800.000.000
Pajak Keluaran (11 % x 800.000.000) : 88.000.000
Dikurangi :
Pajak Masukan : 55.000.000
Dikurangi Yang dipungut Pemungut : 80.000.000 –
PPN Kurang / Lebih Bayar : (55.000.000)
Jadi untuk SPT Masa PPN Masa Januari 2023 Lebih Bayar sebesar 55.000.000.
Atas Lebih bayar tersebut dapat dikompensasikan ke masa pajak berikutnya/Masa lainnya atau diminta kembali atau Restitusi
4. Cara dan Contoh Pengisian SPT Masa PPN 1111 berdasarkan data transaksi diatas :
Cara Dan Contoh Pengisian SPT Masa PPN dan Kelengkapannya