Hak Dan Kewajiban Pajak PPh Pasal 22 Bagi Rekanan Bendahara Instansi Pemerintah
Pertanyaan Konsultasi Pajak :
2. Saat ini saya selalu melaporkan nihil karena ketidak tahuan saya masalah pajak.
3. Mohon petunjuknya bagaimana kewajiban saya terkait dengan PPh Pasal 22 terima kasih.?
Hak dan Kewajiban Pajak PPh Pasal 22 bagi Rekanan Bendahara Instansi Pemerintah adalah sebagai berikut :
1. Setiap transaksi pengadaan barang (Objek PPh Pasal 22) diatas Rp.2.000.000,- (tidak termasuk PPN) dipungut PPh Pasal 22 oleh Bendahara Instansi Pemerintah.
2. Setiap pemungutan PPh Pasal 22 oleh Bendahara Instansi Pemerintah disetorkan PPh Pasal 22 ke Kantor Pos atau Bank Persepsi.
3. Rekanan Bendahara Instansi Pemerintah menerima fotocopy bukti pembayaran PPh Pasal 22 dari Bendahara Instansi Pemerintah.
4. Rekanan Bendahara Instansi Pemerintah tidak melaporkan SPT Masa PPh Pasal 22.
5. Rekanan Instansi Pemerintah melaporkan fotocopy bukti pembayaran PPh Pasal 22 dan objek PPh Pasal 22 pada SPT Tahunan PPh Badan atau PPh Orang Pribadi.
Objek PPh Pasal 22 dilaporkan sebagai peredaran usaha, sedang bukti pemungutan PPh Pasal 22 dilaporkan sebagai kredit pajak dalam perhitungan PPh Badan atau Orang Pribadi yang terutang.
6. Akan tetapi apabila Peredaran Usaha Wajib Pajak untuk tahun pajak sebelumnya jumlahnya dalam satu tahun sampai dengan Rp.4.800.000.000,00 maka atas transaksi tersebut tidak dilakukan pemungutan PPh Pasal 22, tetapi Wajib Pajak harus menunjukan Legalisir Surat Keterangan Bebas Pemungutan PPh Pasal 22.
7. Atas transaksi pengadaan barang tersebut tetap dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh Badan atau SPT Tahunan PPh Orang Pribadi dengan menyetorkan PPh Pasal 4 ayat 2 sebesar 0,5 % dari Peredaran Usaha dengan Kode Jenis Setoran Pajak 411128-420. Penyetoran PPh Pasal 4 ayat 2 sebesar 0,5 % dilakukan paling lambat tanggal 15 bulan berikut setelah bulan terjadinya transaksi.
Contoh Kasus Penjualan Barang kepada Bendahara Instansi Pemerintah
PT. Bhagawanta Unggul Komputindo adalah perusahaan yang mempunyai kegiatan usaha perdagangan komputer.
PT. Bhagawanta Unggul Komputindo telah terdaftar sebagai Wajib Pajak dan sekaligus Pengusaha Kena Pajak sejak bulan Maret 2015.
Bendahara Instansi Dinas Kesehatan Kabupaten Cilacap telah terdaftar sebagai Pemungut Pajak sejak bulan April 2020.
Pada bulan Juni 2021 terjadi transaksi penjualan komputer oleh PT. Bhagawanta Unggul Komputindo kepada Bendahara Instansi Dinas Kesehatan Kabupaten Cilacap dengan Nilai atau harga jual komputer termasuk pajak-pajak sebesar 11.000.000.
Perhitungan Pajak yang harus dipungut oleh Bendahara Instansi Dinas Kesehatan Kabupaten Cilacap adalah sebagai berikut :
a. Harga jual termasuk pajak : 11.000.000
b. Dasar Pengenaan Pajak atau Objek Pajak : 10.000.000
(100/110 x 11.000.000)
c. PPN yang dipungut : 1.000.000
(10 % x 10.000.000)
d. PPh Pasal 22 yang dipungut : 150.000.000
(1,5 % x 10,000,000)
Hak dan Kewajiban PT. Bhagawanta Unggul Komputindo
1. Jenis Pajak PPN
a. Menerbitkan Faktur Pajak atas transaksi penjualan komputer.
b. Menerima bukti pembayaran PPN dari Bendahara Instansi Dinas Kesehatan Kabupaten Cilacap.
c. Melaporkan Faktur Pajak atas transaksi penjualan komputer tersebut dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Juni 2021.
2. Jenis Pajak PPh Pasal 22
a. Menerima bukti pembayaran PPh Pasal 22 dari Bendahara Instansi Dinas Kesehatan Kabupaten Cilacap.
b Melaporkan transaksi penjualan komputer tersebut dalam SPT Tahunan PPh Badan Tahun Pajak 2021.
c. Mengkreditkan PPh Pasal 22 tersebut dalam SPT Tahunan PPh Badan Tahun Pajak 2021.
Artikel Yang Perlu Diketahui :