16 November 2019

Kapan Saat Dilakukan Pemotongan PPh Pasal 23 Atas Jasa Perbaikan Mesin ?

Pertanyaan Konsultasi Pajak :
  • Selamat siang.
  • Perkenalkan nama saya Lisa, bekerja di PT.ABC yang mempunyai kegiatan usaha Industri Kayu Lapis.
  • PT.ABC mempunyai transaksi sebagai berikut :
  1. PT.ABC pada tanggal 29 Januari 2019 melakukan Perbaikan Mesin yang dikerjakan oleh PT.XYZ dengan nilai kontrak sebesar Rp.10.000.000,00 tidak termasuk PPN.
  2. Pada Tanggal 5 Pebruari 2019 Perbaikan Mesin selesai dikerjakan oleh PT XYZ dan diserahkan kembali ke PT.ABC.
  3. Pada tanggal 7 Pebruari 2019 dilakukan pembayaran Jasa Perbaikan Mesin kepada PT.XYZ.
  4. Pertanyaannya berapa besar PPh Pasal 23 yang harus dipotong dan kapan paling lambat dilakukan Pemotongan dan pelaporan PPh Pasal 23 ?
Jawaban Konsultasi Pajak :

Kewajiban bagi pemotong PPh Pasal 23 adalah sebagai berikut :
  • Melakukan Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 23 paling lambat dilakukan pada akhir bulan :
  1. dibayarkannya penghasilan.
  2. disediakan untuk dibayarkannya penghasilan.
  3. jatuh temponya pembayaran penghasilan yang bersangkutan.
tergantung peristiwa yang terjadi terlebih dahulu
  • Membuat bukti pemotongan PPh Pasal 23
  • Memberikan bukti pemotongan kepada pihak yang dipotong PPh Pasal 23.
  • Melakukan Penyetoran PPh Pasal 23 paling lambat tanggal 10 bulan berikut setelah masa pajak berakhir ke bank atau kantor pos.
  • Melakukan Pelaporan SPT Masa PPh Pasal 23 paling lambat tanggal 20 bulan berikut setelah masa pajak berakhir ke Kantor Pelayanan Pajak.
Kesimpulan :
  • PPh Pasal 23 yang harus dipotong oleh PT.ABC adalah sebesar : 10.000.000 x 2 % = 200.000
  • Pemotongan PPh Pasal 23 dilakukan paling lambat pada akhir bulan Pebruari 2019, tetapi lebih baik dilakukan pada saat pembayaran Jasa Perbaikan Mesin, yaitu pada tanggal 7 Pebruari 2019 sekaligus PT.XYZ diberikan bukti pemotongan PPh Pasal 23.
  • Pembayaran PPh Pasal 23 dilakukan paling lambat pada tanggal 10 Pebruari 2019 (karena tanggal 10 Pebruari 2019 bertepatan dengan hari libur, maka pembayaran dapat dilakukan paling lambat tanggal 11 Pebruari 2019).
  • Pelaporan SPT Masa PPh Pasal 23 dilakukan paling lambat tanggal 20 Pebruari 2019.
Artikel Yang Perlu Diketahui :
Referensi :