Format Daftar Nominatif Biaya Promosi Excel
Format Daftar Nominatif Biaya Promosi adalah Formulir yang digunakan oleh Wajib Pajak Orang Pribadi yang menggunakan pembukuan dan Wajib Pajak Badan sebagai lampiran SPT Tahunan PPh Orang Pribadi dan SPT Tahunan PPh Badan untuk melaporkan Biaya Promosi.
Biaya Promosi adalah bagian dari biaya penjualan yang dikeluarkan oleh Wajib Pajak Orang Pribadi yang menggunakan pembukuan dan Wajib Pajak Badan dalam rangka memperkenalkan dan atau menganjurkan pemakaian suatu produk baik langsung maupun tidak langsung untuk mempertahankan dan atau meningkatkan penjualan.
Biaya promosi dapat diakui sebagai biaya pengurang penghasilan kena pajak bagi Wajib Pajak Orang Pribadi yang menggunakan pembukuan dan Wajib Pajak Badan apabila telah dilampirkan di laporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi dan SPT Tahunan PPh Badan menggunakan Formulir Daftar Nominatif Biaya Promosi.
Format Daftar Nominatif Biaya Promosi paling sedikit harus memuat antara lain :
1.Nama penerima,
2.Nomor Pokok Wajib Pajak penerima
3.Alamat penerima
4.Tanggal pengeluaran biaya promosi
5.Bentuk dan jenis biaya promosi,
6.Besarnya biaya promosi
7.Nomor bukti pemotongan dan besarnya Pajak Penghasilan yang dipotong.
Petunjuk Pengisian Daftar Nominatif Biaya Promosi
Untuk memudahkan dalam pengisian Formulir Daftar Nominatif Biaya Promosi sebaiknya terlebih dahulu membaca petunjuk pengisiannya.
Data yang perlu diisi :
1. Nama Wajib Pajak
2. NPWP
3. Alamat
4. Tahun Pajak
5. Nomor
6. Data Penerima
a. Nama
b. NPWP
c. Tanggal
d. Bentuk dan Jenis Biaya
e. Jumlah (Rp)
7. Pemotong PPh
a. Jumlah PPh
b. Nomor Bukti Potong
8. Tempat dan Tanggal
9. Nama Wajib Pajak
Contoh Kasus :
Contoh Kasus :
Data PT.Atmaja Wasista Nugraha
a. Nama : PT.Atmaja Wasista Nugraha
b. NPWP : 01.234.567.8-529.000
c. Direktur : Andi Prayoga
d. Alamat : Jl.Jend.Sudirman nomor 50 Purbalingga
e. Jenis Usaha : Perdagangan Pakaian.
f. Kewajiban Pajak :
1. PPh Pasal 21
2. PPh Pasal 23
3. PPh Pasal 25/29
4. PPh Pasal 4 ayat 2
5. PPN
Data PT.Rahayu Dirgantara Utama
a. Nama : PT.Rahayu Dirgantara Utama
b. NPWP : 02.458.679.1-521.000
c. Alamat : Jl.Jend.Sutoyo nomor 36 Purwokerto
d. Jenis Usaha : Penerbitan Surat Kabar.
e. Kewajiban Pajak :
1. PPh Pasal 21
2. PPh Pasal 23
3. PPh Pasal 25/29
4. PPh Pasal 4 ayat 2
5. PPN
Data Transaksi
Untuk meningkatkan penjualannya, PT.Atmaja Wasista Nugraha pada tanggal 2 Juli 2023 telah memasang iklan di Surat Kabar milik PT.Rahayu Dirgantara Utama.
Nilai transaksi pemasangan iklan sebesar Rp.2.000.000 (dua juta rupiah) tidak termasuk PPN.
Perhitungan Pajak yang terutang :
a. Pajak PPN
Dasar Pengenaan Pajak (DPP) : 2.000.000
Tarif Pajak PPN : 11 %
PPN terutang : 11 % x 2.000.000 = 220.000
b. PPh Pasal 23
Obyek PPh Pasal 23 : 2.000.000
Tarif pajak PPh Pasal 23 : 2 %
PPh Pasal 23 terutang : 2 % x 2.000.000 = 40.000
Tagihan Jasa Periklanan yang dibuat oleh PT.Rahayu Dirgantara Utama
Dasar Pengenaan Pajak : 2.000.000
PPN Terutang : 220.000
Total Tagihan : 2.220.000 (2.000.000 + 220.000)
Tagihan Jasa Periklanan dilampiri Faktur Pajak
Pembayaran yang dilakukan oleh PT.Atmaja Wasista Nugraha
Obyek PPh Pasal 23 : 2.000.000
Dikurangi PPh Pasal 23 : 40.000
Ditambah PPN : 220.000
Total pembayaran : 2.180.000 (2.000.000 – 40.000 + 220.000)
Pembayaran Jasa Iklan dilampiri bukti pemotongan PPh Pasal 23
Nomor Bukti Pemotongan PPh Pasal 23 : 23-00000001
PT.Atmaja Wasista Nugraha wajib melaporkan PPh Pasal 23 tersebut dalam SPT Masa PPh Pasal 23 (SPT Masa PPh Unifikasi) Masa Pajak Juli 2023.
Apabila PT.Atmaja Wasista Nugraha bermaksud membebankan pengeluaran atas biaya jasa iklan sebagai biaya promosi yang dapat dikurangkan dari penghasilan kena pajak, maka biaya jasa iklan tersebut harus dimasukan dalam daftar nominatif Biaya Promosi dan dilampirkan bersama SPT Tahunan PPh Badan Tahun 2023.
Contoh Pengisian Daftar Nominatif Biaya Promosi
1. Nama Wajib Pajak
Nama Wajib Pajak diisi dengan PT.Atmaja Wasista Nugraha
2. NPWP
NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) diisi dengan 01.234.567.8-529.000
3. Alamat
Alamat diisi dengan Jl.Jend.Sudirman nomor 50 Purbalingga
4. Tahun Pajak
Tahun Pajak diisi dengan 2023
5. Nomor
Nomor diisi dengan 1 (satu)
6. Data Penerima
a. Nama
Diisi dengan PT.Rahayu Dirgantara Utama
b. NPWP
Diisi dengan 02.458.679.1-521.000
c. Tanggal
Diisi dengan 2 Juli 2023
d. Bentuk dan Jenis Biaya
Bentuk dan Jenis Biaya diisi dengan Jasa Iklan di Surat Kabar
e. Jumlah (Rp)
Jumlah diisi dengan : Rp 2.000.000
7. Pemotong PPh
a. Jumlah PPh
Jumlah PPh diisi dengan Rp. 40.000
b. Nomor Bukti Potong
Nomor Bukti Potong diisi dengan 23-00000001
8. Tempat dan Tanggal
Tempat dan Tanggal diisi dengan Purbalingga
9. Nama Wajib Pajak
Nama Wajib Pajak diisi dengan Nama Penandatangan Bukti Potong yaitu Andi Prayoga.
Format Daftar Nominatif Biaya Promosi berbentuk Excel
Format Daftar Nominatif Biaya Promosi berbentuk Excel adalah sebagai berikut :
Baca Juga :
Referensi :