31 Maret 2015

Persiapan Pengisian SPT Tahunan PPh Badan 1771

Tahun Pajak 2014
Persiapan yang harus dilakukan oleh Wajib Pajak Badan sebelum mengisi SPT Tahunan PPh Badan 1771 Tahun 2014 adalah sebagai berikut :
  • Menyiapkan arsip SPT Tahunan PPh Badan 1771 Tahun 2013.
  • Menyiapkan arsip SPT Masa PPN termasuk semua faktur pajak masukan dan faktur pajak keluaran Januari s/d Desember 2014.
  • Menyiapkan arsip SPT Masa PPh Pasal 21 Januari s/d Desember 2014.
  • Menyiapkan arsip bukti Pemotongan PPh Pasal 23 masa Januari s/d Desember 2014.
  • Menyiapkan arsip bukti pemungutan PPh Pasal 22 dan SSP Pasal 22 impor masa Januari s/d Desember 2014.
  • Menyiapkan arsip bukti pemotongan PPh Pasal 4 (2)  masa Januari s/d Desember 2014.
  • Menyiapkan arsip SSP PPh Pasal 25 Masa Januari s/d Desember 2014. Apabila termasuk Wajib Pajak dengan kewajiban berdasarkan PP nomor 46 Tahun 2013, maka yang disiapkan adalah SSP PPh Pasal 4 ayat 2 Masa Januari s/d Desember 2014.
  • Menyiapkan arsip SSP atas STP PPh Pasal 25 Masa Januari s/d Desember 2014.
  • Menyiapkan Laporan Keuangan (Rugi Laba, Neraca), termasuk Laporan Keuangan hasil audit akuntan publik, serta data pendukungnya seperti :
  1. Buku besar pendukung Laporan Keuangan.
  2. Buku besar pembantu pendukung laporan keuangan.
  3. Rekening Koran/tabungan (rekening Koran/tabungan harus terpisah dengan kegiatan usaha lainnya dan milik pribadi, jadi rekening Koran/tabungan khusus transaksi perusahaan tersebut).
  4. Bukti penerimaan dan pengeluaran (kwitansi, bon, nota dan lain-lain).
  • Menyiapkan arsip akte pendirian dan atau akte perubahannya
  • Menyiapkan  lampiran SPT Tahunan PPh Badan tahun 2014 seperti Daftar Penyusutan, Perhitungan Kompensasi Kerugian, daftar nominatif biaya entertainment, biaya promosi dan lain-lain.
Yang harus diperhatikan dalam pengisian SPT Tahunan PPh Badan Tahun 2014 adalah :
  • Wajib Pajak harus melakukan equalisasi / pencocokan atas peredaran usaha antara lain:
  1. Peredaran usaha yang akan dilaporkan di SPT Tahunan PPh Badan Tahun 2014 dengan Dasar Pengenaan Pajak dan Faktur Pajak Keluaran pada SPT Masa PPN Masa Januari s/d Desember 2014.
  2. Peredaran usaha yang akan dilaporkan di SPT Tahunan PPh Badan Tahun 2014 dengan Objek PPh Pasal 22 atas peredaran usaha dan bukti pemungutan/SSP PPh Pasal 22  Masa Januari s/d Desember 2014.
  3. Peredaran usaha yang akan dilaporkan di SPT Tahunan PPh Badan Tahun 2014 dengan Objek PPh Pasal 23 atas peredaran usaha dan bukti pemungutan PPh Pasal 23 dari pihak lain Masa Januari s/d Desember 2014.
  4. Peredaran usaha yang akan dilaporkan di SPT Tahunan PPh Badan Tahun 2014 dengan Objek PPh Pasal 4 (2) atas peredaran usaha dan bukti pemungutan/SSP PPh Pasal 4 (2) dari pihak lain Masa Januari s/d Desember 2014.
  5. Khusus untuk Wajib Pajak yang mempunyai kewajiban pajak sesuai PP 46 Tahun 2013, maka perlu juga di equalisasi antara Peredaran usaha PPh Badan yang akan dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh Badan dengan objek PPh Pasal 4 ayat 2 masa pajak masa Januari s/d Desember 2014.
  • Wajib Pajak harus melakukan equalisasi/pencocokan atas pembelian dan biaya usaha antara lain :
  1. Pembelian dan biaya dengan faktur pajak masukan pada SPT Masa PPN Masa Januari s/d Desember 2014.
  2. Pembelian dan biaya dengan Objek PPh Pasal 21/26 pada SPT Masa PPh Pasal 21/26 Masa Januari s/d Desember 2014.
  3. Pembelian dan biaya dengan Objek PPh Pasal 23/26 pada SPT Masa PPh Pasal 23/26 yang menjadi kewajiban pemotongan PPh Pasal 23/26 oleh wajib pajak Masa Januari s/d Desember 2014.
  4. Pembelian dan biaya dengan Objek PPh Pasal 4 (2) pada SPT Masa PPh Pasal 4 (2) yang menjadi kewajiban pemotongan PPh Pasal 4 (2) oleh wajib pajak Masa Januari s/d Desember 2014.
  • Wajib Pajak harus melakukan equalisasi/pencocokan atas komponen neraca antara lain :
  1. Posisi kas di neraca dengan buku kas per 31 Desember 2014.
  2. Posisi Bank di neraca dengan buku rekening koran per 31 Desember 2014.
  3. Posisi piutang di neraca dengan buku piutang per 31 Desember 2014.
  4. Posisi persediaan akhir di neraca dengan buku persediaan per 31 Desember 2014 dan dengan persediaan akhir di laporan laba rugi.
  5. Posisi aktiva di neraca dengan buku aktiva per 31 Desember 2014.
  6. Posisi hutang di neraca dengan buku hutang per 31 Desember 2014.
  7. Posisi modal di neraca dengan buku modal per 31 Desember 2014 dan dengan modal pada akte pendirian atau akte perubahan.
  • Wajib Pajak harus melakukan equalisasi / pencocokan atas persediaan awal dengan persediaan akhir pada SPT Tahunan PPh Badan Tahun 1771 Tahun 2013.